미국 sarbanes oxley act 240825

q1: sarbanes oxley act

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Sarbanes-Oxley Act(SOX)는 2002년에 제정된 미국의 기업회계개혁법으로, 기업의 회계 투명성과 재무보고의 신뢰성을 높이기 위해 만들어졌습니다. 주요 조항들을 자세히 설명해드리겠습니다:

1. 제302조 - 기업 책임
   - CEO와 CFO가 재무보고서의 정확성과 완전성에 대해 개인적으로 인증해야 합니다.
   - 허위 인증에 대해 형사처벌이 가능합니다.

2. 제404조 - 내부통제 평가 및 보고
   - 경영진은 재무보고에 대한 내부통제의 적절성을 평가하고 보고해야 합니다.
   - 외부 감사인은 이 내부통제의 효과성에 대해 의견을 제시해야 합니다.

3. 제401조 - 재무제표 공시
   - 재무제표에 중요한 수정사항을 신속하게 공시해야 합니다.
   - 부외거래(off-balance sheet transactions)에 대한 공시를 강화합니다.

4. 제409조 - 실시간 공시
   - 기업의 재무상태나 운영에 중대한 변화가 있을 경우 신속하게 공시해야 합니다.

5. 제802조 - 문서 보존
   - 감사 관련 문서의 파기나 변조에 대한 형사처벌을 규정합니다.

6. 제806조 - 내부고발자 보호
   - 기업 부정행위를 신고한 직원에 대한 보복 행위를 금지합니다.

7. 제906조 - 형사처벌 강화
   - 고의로 허위 인증을 한 경영진에 대해 최대 20년의 징역형을 규정합니다.

8. 제201조 - 감사인의 독립성
   - 외부 감사인의 비감사 서비스 제공을 제한합니다.

9. 제301조 - 감사위원회
   - 상장기업은 독립적인 감사위원회를 설치해야 합니다.

10. 제101-109조 - PCAOB 설립
    - 공개기업회계감독위원회(PCAOB)를 설립하여 회계법인을 감독하도록 합니다.

11. 제304조 - 보너스 및 이익의 몰수
    - 회계부정으로 인해 재무제표를 수정할 경우, CEO와 CFO는 보너스와 주식매각이익을 반환해야 합니다.

12. 제1102조 - 증거인멸 및 방해에 대한 처벌
    - 연방 조사나 파산 절차를 방해하는 행위에 대한 처벌을 강화합니다.

이 법은 기업 지배구조와 재무보고의 투명성을 크게 개선했지만, 동시에 기업들의 규제 준수 비용을 증가시켰다는 평가도 있습니다.